大體上看，新舊保單的差別可歸納如下：

1、主要結(jié)構(gòu)有所變化：舊版保單由承保責(zé)任范圍、總保險(xiǎn)金額、定義、除外責(zé)任、總則以及附則六部分內(nèi)容組成，總計(jì)3000余字。

新版保單則細(xì)分為總則、保險(xiǎn)責(zé)任、責(zé)任免除、保險(xiǎn)金額與賠償限額、保險(xiǎn)期間與最大賠償期、免賠額與免賠期、保險(xiǎn)人義務(wù)、投保人被保險(xiǎn)人義務(wù)、賠償處理、爭(zhēng)議處理和法律適用、其他事項(xiàng)以及附錄十二部分三十六條內(nèi)容，共計(jì)5800余字。

舊版保單的“總則”部分取消，拆散然后擴(kuò)充成了新版保單的“保險(xiǎn)人義務(wù)”、“投保人、被保險(xiǎn)人義務(wù)”、“賠償處理”、“爭(zhēng)議處理和法律適用”以及“其他事項(xiàng)”。

2、條款名稱有所變化：舊版保單包含涉及財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和機(jī)損險(xiǎn)兩個(gè)險(xiǎn)種的附加險(xiǎn)，名稱分別是利潤(rùn)損失險(xiǎn)和機(jī)損利損險(xiǎn)；新版保單闡明其保險(xiǎn)責(zé)任“因物質(zhì)損失保險(xiǎn)合同主險(xiǎn)條款所承保的風(fēng)險(xiǎn)”觸發(fā)，將財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和機(jī)損險(xiǎn)項(xiàng)下的營(yíng)業(yè)中斷統(tǒng)一使用同一保單，名稱為營(yíng)業(yè)中斷險(xiǎn)；

3、舊版保單的“總保險(xiǎn)金額”部分，改成了新版保單的“保險(xiǎn)責(zé)任”；

4、定義部分有所刪減：舊版保單的“定義”部分取消，涉及的一些內(nèi)容分散在新版保單的“保險(xiǎn)責(zé)任”、“保險(xiǎn)金額與賠償限額”等部分；新版本中定義較少，更多是在保險(xiǎn)責(zé)任部分強(qiáng)調(diào)“上述公式所用的會(huì)計(jì)措辭的含義與被保險(xiǎn)人會(huì)計(jì)賬表中的含義一致?！?/span>

5、新版保單增加了“短期費(fèi)率表”，這在舊版保單中沒(méi)出現(xiàn)。

關(guān)鍵的變化包括保險(xiǎn)責(zé)任的確立、保險(xiǎn)項(xiàng)目的減少、毛利潤(rùn)及其毛利潤(rùn)損失的計(jì)算方法。

1、舊版保單的保險(xiǎn)責(zé)任是基于利損險(xiǎn)作為一切險(xiǎn)的格式去確立的，它沒(méi)有列明責(zé)任，只有除外責(zé)任。作為附加險(xiǎn)，它通過(guò)除外責(zé)任的下面一句話，將其責(zé)任范圍與主險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任關(guān)聯(lián)起來(lái)：

“其他不屬于本保險(xiǎn)單及保險(xiǎn)人簽發(fā)的第________號(hào)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單所承保的任何原因或風(fēng)險(xiǎn)?！?/span>

2、新版保單通過(guò)“保險(xiǎn)責(zé)任“和”責(zé)任免除“兩部分，將其責(zé)任范圍明確下來(lái)。在”保險(xiǎn)責(zé)任“部分，保單明確：”因物質(zhì)損失保險(xiǎn)合同主險(xiǎn)條款所承保的風(fēng)險(xiǎn)所造成營(yíng)業(yè)所使用的物質(zhì)財(cái)產(chǎn)遭受損失，導(dǎo)致被保險(xiǎn)人營(yíng)業(yè)受到干擾或中斷，由此產(chǎn)生的賠償期間內(nèi)的毛利潤(rùn)損失，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同的約定負(fù)責(zé)賠償?！?/span>

在“責(zé)任免除“部分，有一條聲明：”由于物質(zhì)損失保險(xiǎn)合同主險(xiǎn)條款責(zé)任范圍以外的原因產(chǎn)生或擴(kuò)大的損失?！?/span>

3、兩者比較，舊版的保險(xiǎn)責(zé)任約定簡(jiǎn)明扼要，利損險(xiǎn)與主險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性強(qiáng)，但不時(shí)發(fā)生一些技術(shù)差錯(cuò)：出具營(yíng)業(yè)中斷險(xiǎn)保單時(shí)，漏填了主險(xiǎn)的保單號(hào)嗎。新版的保險(xiǎn)責(zé)任的闡述比較符合目前流行做法，與其他險(xiǎn)種保險(xiǎn)責(zé)任的闡述保持了相似性。

1、舊版保單的保險(xiǎn)項(xiàng)目包括：毛利潤(rùn)、工資、審計(jì)師費(fèi)用、欠款賬冊(cè)損失；新版保單的保險(xiǎn)項(xiàng)目包括：毛利潤(rùn)、審計(jì)費(fèi)用。

舊版保單對(duì)工資做了限制。在保單里，要求明確工資多少個(gè)月賠償期，而且明確頭多少周100%，其余期間50%。在“總保險(xiǎn)金額”部分，進(jìn)一步對(duì)工資的賠償期限做了規(guī)定：“從發(fā)生損失賠償期限開始到不遲于第十三周末為止”。周薪在中國(guó)并不流行，保單這么規(guī)定，顯然是當(dāng)年“拿來(lái)主義”未經(jīng)消化就全盤接受了。

2、新版相對(duì)于舊版，少了工資和欠款賬冊(cè)損失兩項(xiàng)。

欠款賬冊(cè)損失的賠償在國(guó)內(nèi)不是一種普遍做法，但如果被保險(xiǎn)人確實(shí)有此需求，經(jīng)保險(xiǎn)人同意，可以特約條款來(lái)擴(kuò)展承保此風(fēng)險(xiǎn)。

新版從加法的方向?qū)γ麧?rùn)做了定義，毛利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+約定的維持費(fèi)用。工資可作為約定成為維持費(fèi)用中的一項(xiàng)，不需要單獨(dú)作為一個(gè)保險(xiǎn)項(xiàng)目來(lái)投保。

1、舊版保單的毛利潤(rùn)等于：

（一）營(yíng)業(yè)額＋年終庫(kù)存＋在制品（半成品）三項(xiàng)的數(shù)額減去

（二）上年庫(kù)存＋在制品（半成品）＋特定營(yíng)業(yè)費(fèi)用的數(shù)額

營(yíng)業(yè)額、庫(kù)存等數(shù)據(jù)，從被保險(xiǎn)人公司的賬冊(cè)、報(bào)表中能找到，唯獨(dú)是特定營(yíng)業(yè)費(fèi)用讓人困惑。保單規(guī)定特定營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：

1）購(gòu)買原材料的全部數(shù)額（減除獲得的折扣）；

2）工資單全部數(shù)額；

3）為維持業(yè)務(wù)的正常經(jīng)營(yíng)而支付的出險(xiǎn)后可能停止的一切專用及直接費(fèi)用。

下面這張表展現(xiàn)了上述公式的計(jì)算過(guò)程：

購(gòu)買原材料、所耗人工等的數(shù)據(jù)也能獲得，但對(duì)于3）為維持業(yè)務(wù)的正常經(jīng)營(yíng)而支付的出險(xiǎn)后可能停止的一切專用及直接費(fèi)用，投保人不明白，保險(xiǎn)人也未必能說(shuō)清楚。

2、新版保單的毛利潤(rùn)：

新版的毛利潤(rùn)計(jì)算包含兩個(gè)公式：

毛利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+約定的維持費(fèi)用

或

毛利潤(rùn)=約定的維持費(fèi)用-營(yíng)業(yè)虧損x 約定的維持費(fèi)用/全部的維持費(fèi)用

前一個(gè)公式用于盈利企業(yè)的毛利潤(rùn)計(jì)算，后一個(gè)公式適用于虧損企業(yè)。在這里，我們主要討論盈利企業(yè)的毛利潤(rùn)計(jì)算。至于虧損企業(yè)的計(jì)算，將在另外一篇文章中再加以討論。

上述公式中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)可從企業(yè)的利潤(rùn)表直接獲取。從利潤(rùn)表可知：

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益

為了便于討論，公允價(jià)值變動(dòng)收益和投資收益不在此進(jìn)行討論，則公式簡(jiǎn)化如下：

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

根據(jù)此前討論的“毛利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加”這個(gè)公式，可認(rèn)為維持費(fèi)用涉及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。在具體的案子中，維持費(fèi)用包括那些內(nèi)容以及金額，根據(jù)保單規(guī)定，約定的維持費(fèi)用由投保人自行確定，保險(xiǎn)人確認(rèn)后在保單中載明。

下面這張年毛利潤(rùn)計(jì)算表，包括了十二項(xiàng)固定費(fèi)用，這些固定費(fèi)用是全部還是部分作為投保的維持費(fèi)用，由投保人自行決定。